Расширение границ. Что изменится для владельцев зарубежных счетов в этом году

В этом году вступают в силу важные изменения в валютном законодательстве, которые способны облегчить жизнь частным инвесторам. Надо лишь знать закон и безукоризненно его соблюдать

Прошлые годы были насыщены новостями о том, что с сентября 2018 года Россия присоединяется к системе автообмена финансовыми данными между налоговыми органами CRS (Common Reporting Standard). В этой связи ряд инвесторов начали пристально следить за валютным законодательством, чтобы понять, не совершают ли они запрещенных операций по своим зарубежным банковским счетам. Можно предположить, что многие были в шоке от количества ограничений.

С 2018 года все становится несколько проще, поэтому в отношении многих моментов можно вздохнуть с облегчением. Итак, что нового?

Перемены к лучшему

Во-первых, с 2018 года валютными резидентами нашей страны считаются постоянно проживающие в ней граждане России, а также иностранные граждане или лица без гражданства, проживающие на основании временного вида на жительство.

При этом если резиденты находятся на территории России менее 183 дней в году, то с них снимается обязанность уведомлять страну о зарубежных счетах. Кроме того, к ним не применяются ограничения по операциям с валютными счетами, о которых речь пойдет ниже.

Во-вторых, расширился перечень операций, которые можно совершать в отношении своих зарубежных банковских счетов в странах организации экономического сотрудничестваи развития (ОЭСР) и группы разработки финансовых мер по борьбе с отмыванием денег (ФАТФ).

Теперь можно перечислять на свой зарубежный банковский счет — неважно, открыт он в стране ФАТФ и ОЭСР или нет — средства от следующих видов операций:

• заработная плата и иные выплаты, связанные с выполнением физическими лицами-резидентами за рубежом своих трудовых обязанностей по заключенным ими с нерезидентами трудовым контрактам;
• оплата и/или возмещение расходов работающим физическим лицам-резидентам, связанных с их служебными командировками;
• наличные денежные средства, вносимые на счет или депозит;
• денежные средства, полученные в результате совершения конверсионных операций за счет средств, зачисленных на такие счета или на вклады;
• пенсии, стипендии, алименты и иные выплаты социального характера;
• страховые выплаты, осуществляемые страховщиками-нерезидентами;
• начисленные проценты на остаток средств по банковским счетам или вкладам;
• денежные средства в виде минимального взноса, требуемого правилами соответствующего банка при открытии счета или вклада;
• выплаты по решениям судов иностранных государств, за исключением решений международного коммерческого арбитража;
• возврат денежных средств, включая возврат ошибочно перечисленных денежных средств, возврат денежных средств за товар, услуги.

Как обойти ограничения

Как быть, если вы хотите вывести доходы от продажи ценных бумаг, доверительного управления и зарубежного имущества не в России, но банковского счета в странах ОЭСР и ФАТФ нет? Здесь помогает британский метод инвестиций — зарубежные полисы  долевого страхования жизни (unit-linked), поскольку из зарубежной страховки средства можно вывести на любой счет, даже не в ОЭСР и ФАТФ.

При этом в сам полис инвестиционного страхования жизни можно завести средства из разных источников, а внутри полиса вполне можно вложить их в акции, облигации, фонды и иные инвестиционные инструменты без каких-либо ограничений. Нужно только выбирать подходящие зарубежные компании, чтобы минимальный порог полиса, начиная с которого вы можете инвестировать во что угодно, был для вас комфортен, равно как и минимальный неснижаемый остаток.

Альтернативно, вы можете вести деятельность через контролируемую иностранную компанию (КИК), для которой ограничения по счетам вне ОЭСР и ФАТФ не распространяются.

Если банковский счет открыт в стране ОЭСР и ФАТФ, то, помимо указанных выше операций, на него можно зачислять:

— суммы кредитов и займов в иностранной валюте, полученные по кредитным договорам и договорам займа с организациями-нерезидентами, являющимися агентами правительств иностранных государств, а также по кредитным договорам и договорам займа, заключенным с резидентами государств — членов ОЭСР или ФАТФ на срок свыше двух лет;

— доходы от сдачи в аренду нерезидентам расположенного за пределами России недвижимого и иного имущества физического лица-резидента;

— суммы грантов;

— накопленный процентный/купонный доход, выплата которого предусмотрена условиями выпуска принадлежащих физическому лицу-резиденту внешних ценных бумаг;

— иные доходы по внешним ценным бумагам (дивиденды, выплаты по облигациям, векселям, выплаты при уменьшении уставного капитала эмитента внешней ценной бумаги);

— с 01 января 2018 — доходы от продажи транспортного средства за рубежом;

— с 01 января 2018 — доходы от продажи зарубежной недвижимости, но только при условии, что она зарегистрирована на территории иностранного государства — члена ОЭСР или ФАТФ, которое присоединилось к CRS или имеет с Россией иной международный договор, предусматривающий автоматический обмен финансовой информацией. При этом счет или вклад гражданина- резидента открыт в банке, расположенном на территории такого иностранного государства. То есть доход от продажи недвижимости в Германии можно зачислить только на счет в Германии, а не в какой-то другой стране;

— с 01 января 2018  — денежные средства от продажи внешних ценных бумаг, прошедших процедуру листинга на российской бирже, либо на зарубежной площадке, входящей в перечень иностранных бирж, указанный в Федеральном законе «О рынке ценных бумаг». Речь идет о таких биржах, как New York Stock Exchange, Nasdaq, London Stock Exchange, Tokyo Stock Exchange Euronext Amsterdam, Euronext Brussels, Euronext Lisbon, Euronext Paris, Deutsche Borse, BME Spanish Exchanges, Shanghai Stock Exchange, Borsa Italiana, OMX Nordic Exchange, Swiss Exchange, Toronto Stock Exchange, Shenzhen Stock Exchange, Hong Kong Stock Exchange, Korea Exchange, Australian Stock Exchange, Taiwan Stock Exchange Corp., Oslo Bors, American Stock Exchange, National Stock Exchange India, Sao Paulo Stock Exchange.

Если вы решили купить бумагу, которая не обращается на этих биржах, то можете приобрести ее через зарубежный полис unit-linked или брокерский счет, оформленный на вашу КИК.

Преступление и наказание

Что будет, если вы нарушите валютное законодательство и перечислите на свой счет сумму, на которую не имеете права? Штраф 75-100% от запрещенной операции (ст. 15.25 КоАП РФ).

Кроме того, раз мы говорили о КИК как о решении, помогающем избежать ограничений валютного законодательства, то нужно помнить, что за неуплату налогов за 2018 год уже начинается ответственность в виде штрафов. Но за 2015-2017 годы штрафов за неуплату налогов не предусмотрено. Иными словами, применение КИК не означает абсолютную безналоговость, а лишь дает льготы.

Будет ли либерализация законодательства в будущем? В свете CRS смысл запрета отдельных операций постепенно сойдет на нет, поскольку все будет максимально прозрачно, по крайней мере, в отношении счетов в странах-участницах автообмена. Мир меняется, тренд на либерализацию очевиден. Остается следить за законодательством и, конечно же, его безукоризненно соблюдать.

Источник